1. 루키의 세금 이야기
사업을 시작하고 처음으로 부가가치세를 신고하던 날이 아직도 생생하게 기억납니다
그까짓 신고 뭐 어렵겠어 하는 맘으로 홈택스에 접속을 했는데, 용어부터 알 수 없는 말이 나열되어 있으니, 몇 가지 작성하다가 세무사를 찾았던 기억이 납니다.
사실 조금 공부하고 신고 몇 번 해보면 정말 큰 사업장이 아닌 이상 생각보다 쉽게 신고할 수 있습니다. 하지만, 처음에 느꼈던 그 당혹함과 무기력감에 한동안은 홈택스에 접속조차 하지 않았습니다. 세금이라는 건 전문가가 하는 거야 난 내일만 하자 했었더랬죠.
그래서 이번 글에서는 실제로 가장 자주 접하는 세무 용어들을 정리해서 한 곳에 모아 두려고 합니다.
제가 그랬듯이 사업을 처음 시작하시는 분들이 이 글을 보면서 조금이라도 쉽게 세금에 다가가실 수 있길 바라는 마음으로 "개인사업자가 꼭 알아야 할 세무용어 가이드" 시작합니다.
2. 목차
📌 ① 사업 시작할 때: 사업자등록, 업종코드, 간이과세자, 일반과세자
📌 ② 장사하면서: 매출, 매입, 세금계산서, 현금영수증, 사업용 카드
📌 ③ 세금 신고할 때: 부가가치세, 종합소득세, 과세표준, 필요경비, 부가세 환급
📌 ④ 회계·장부 관리: 기장, 간편장부, 복식부기, 단순경비율, 기준경비율
📌 ⑤ 꼭 알아두면 좋은 세무 용어: 원천징수, 감가상각, 가산세, 수정신고, 경정청구
3. 세무 용어 사전
📌 ① 사업 시작할 때
📖 사업자등록
한 줄 설명 : 사업을 시작하기 전에 국세청에 사업 사실을 등록하는 절차입니다.
(저도 처음 사업자 등록하러 세무서에 갔던 날이 생각납니다. 얼마나 설레던지... 여러분도 새로운 사업자등록증으로 보면 제 맘을 이해 하실 거에요!)
언제 사용하나요? : 사업을 시작할때나 세금계산서를 발행하고, 사업용 계좌나 사업용 카드를 등록할 때 가장 먼저 필요한 절차입니다.
쉽게 이해하기 : 가게를 열기 전에 국가에 "이제부터 사업을 시작합니다."라고 공식적으로 알리는 신고라고 생각하면 이해하기 쉽습니다.
💡 루키 TIP : 사업을 시작했다면 일정 기간 안에 사업자등록을 해야 합니다. 업종에 따라 필요한 서류가 다를 수 있으므로 미리 확인하면 시간을 절약할 수 있습니다. 꼭 세무서와 관할 구청에 전화를 미리 해두세요. 생각보다 많은 시간을 아낄 수 있고, 생각하지 못한 정보를 얻는 경우가 있습니다. 꼭이에요!
📖 업종코드
한 줄 설명 : 사업의 종류를 숫자로 구분해 놓은 코드입니다.
언제 사용하나요? : 사업자등록을 신청하거나 업종을 변경할 때 반드시 선택해야 합니다.
쉽게 이해하기 : 음식점, 온라인 쇼핑몰, 학원, 미용실처럼 모든 업종에는 고유한 번호표가 붙어 있다고 생각하면 됩니다.
💡 루키 TIP : 업종코드는 세금뿐 아니라 받을 수 있는 정부지원사업이나 정책자금에도 영향을 줄 수 있으므로 실제 사업 내용에 맞게 선택하는 것이 중요합니다.
📖 간이과세자
한 줄 설명 : 일정 기준 이하의 소규모 사업자를 위해 세금 부담과 신고 절차를 간소화한 과세 제도입니다.
언제 사용하나요? : 사업을 처음 시작하거나 연 매출 규모가 일정 기준 이하인 경우 많이 적용됩니다.
쉽게 이해하기 : 처음 사업을 시작하는 소규모 사업자가 세금 신고를 조금 더 쉽게 할 수 있도록 마련된 제도라고 생각하면 됩니다.
💡 루키 TIP : 간이과세자는 일반과세자보다 신고가 간편한 장점이 있지만, 업종이나 거래 형태에 따라 일반과세자가 더 유리한 경우도 있으므로 사업 규모와 거래처를 함께 고려해야 합니다.
📖 일반과세자
한 줄 설명 : 부가가치세를 일반적인 방식으로 신고하고 납부하는 사업자를 말합니다.
언제 사용하나요? : 연매출 규모가 일정 기준을 넘거나 일반과세를 선택한 경우 적용됩니다.
쉽게 이해하기 : 사업 규모가 커질수록 대부분 일반과세자로 운영하게 되며, 부가가치세 신고와 세금계산서 발행이 기본 업무가 됩니다.
💡 루키 TIP : 일반과세자는 거래처와 세금계산서를 주고받는 경우가 많아 매입세액 공제를 받을 수 있는 장점이 있습니다. 사업 형태에 따라 어떤 과세 유형이 적합한지 미리 비교해 보는 것이 좋습니다.
📌 ② 장사하면서
📖 매출
한 줄 설명 : 사업자가 물건이나 서비스를 판매하여 벌어들인 금액입니다.
언제 사용하나요? :
월 매출 확인
부가가치세 신고
종합소득세 신고
대출 및 정부지원사업 신청
쉽게 이해하기 : 카페에서 커피 한 잔을 판매했다면 그 판매 금액이 바로 매출입니다. 매출과 이익은 다른 개념이니 혼동하시면 안됩니다. 사업을 시작할 때 가장 중요한 것은 매출 규모가 아니라 실제 수익을 정확하게 계산해 둬야 한다는 것입니다.
💡 루키 TIP : 매출과 수익은 다른 개념입니다. 매출에서 각종 비용을 제외하고 남는 금액이 실제 수익입니다. 사업 초기부터 세금과 각종 비용을 따로 구분 지어두는 습관이 아주 중요합니다. 다 제외하고 남는 비용이 내가 가질 수 있는 실제 수익이라는 것 명심하세요!
📖 매입
한 줄 설명 : 사업을 운영하기 위해 물건이나 서비스를 구입한 금액입니다.
언제 사용하나요? :
재료 구매
비품 구입
거래처 비용 지급
부가가치세 신고
쉽게 이해하기 : 식당이라면 고기와 채소를 구매한 비용, 카페라면 원두와 우유를 구입한 비용입니다.
💡 루키 TIP : 사업을 처음 시작 하다 보면 경비와 개인적인 소비 지출을 매입으로 헷갈려 하시는 경우가 있습니다.
매입의 경계를 정확하게 파악하고 비용을 정리하는 것이 사업의 기본이라는 점 잊지 마세요~
📖 매출세액
한 줄 설명 : 고객에게 받은 부가가치세입니다.
언제 사용하나요? : 부가가치세 신고 시 가장 먼저 계산하는 항목입니다.
쉽게 이해하기 : 상품을 11만 원에 판매했다면 공급가액은 10만 원 부가가치세는 1만 원이 되는 겁니다. 여기서 이 1만 원이 매출세액이 되는 겁니다.
💡 루키 TIP : 사업을 하시는 분이라면 매출세액은 무조건 다른 통장에 관리하시고 이 돈은 내 돈이 아니다라고 생각해야 합니다!
📖 공급가액
한줄설명 : 부가가치세를 제외한 실제 상품이나 서비스의 가격입니다.
언제 사용하나요? :
세금계산서
부가가치세 신고
거래명세서 작성
쉽게 이해하기 : 상품 가격이 11만원이라면 공급가액 10만 원 부가가치세 1만 원으로 나뉩니다.
💡 루키 TIP : 모든 세금이 그렇겠지만 신고를 할 때, 부가가치세를 따로 관리해 두지 않는다면 나중에 생돈 나가는 그낌을 경험하게 되실겁니다. 제가 첫 부가가치세를 신고할 때 그랬거든요. 부디 세금 통장 꼭 마련해 두세요!
📖 공급대가
한줄설명 : 공급 가액과 부가가치세를 합친 실제금액입니다.
언제 사용하나요? : 물건을 판매했을 때 손님께 결제 받은 실제금액입니다.
쉽게 이해하기 : 공급가액이 10만 원이고 부가가치세가 1만 원이라면 실제로 고객이 결제하는 금액은 11만 원(공급대가)입니다.
💡 루키 TIP : 많은 초보 사업자들이 공급가액과 공급대가를 혼동합니다. 세금 신고에서는 둘을 구분하는 습관을 들이는 것이 중요합니다.
📌 ③ 세금 신고할 때
사업을 시작하고 매출이 발생하면 이제는 세금을 신고해야 합니다.홈택스에서 처음 부가가치세 신고 화면을 열어보면 낯선 용어가 정말 많이 나옵니다.
하지만 아래 용어들만 이해하고 있어도 신고가 훨씬 쉬워질 거니까 자신 있게 홈택스를 열어 보세요!
📖 부가가치세(VAT)
한 줄 설명 : 상품이나 서비스를 판매할 때 발생하는 부가가치에 부과되는 세금입니다.
언제 사용하나요? :
부가가치세 신고
세금계산서 발급
사업자 거래
쉽게 이해하기 : 10만 원짜리 상품을 판매했다면 공급가액 10만 원 부가가치세 1만 원
고객은 총 11만 원을 결제하게 됩니다.
📖 종합소득세
한 줄 설명 : 1년 동안 벌어들인 소득을 모두 합산하여 신고하는 세금입니다.
언제 사용하나요? : 매년 5월 종합소득세 신고, 개인사업자 세금 신고
쉽게 이해하기 : 사업로 번 소득뿐 아니라 이자소득, 배당소득, 기타소득 등을 합산하여 신고하는 세금입니다.
💡 루키 TIP : 매출이 아니라 순이익(소득)을 기준으로 계산되는 경우가 많습니다.
📖 세금계산서
[실제 저의 영업장에서 발급한 세금계산서입니다.]
※ 등록번호는 예시 번호(123-45-67890)를 사용했으며, 상호명과 성명은 블로그명과 캐릭터명으로 수정했습니다. 개인정보 보호를 위해 주소와 이메일 등 일부 정보는 비공개 처리했습니다.
한 줄 설명 : 사업자 간 거래 사실과 부가가치세를 증명하는 공식 증빙서류입니다.
언제 사용하나요? :
거래처와 거래할 때
부가가치세 신고
매입세액 공제
쉽게 이해하기 : 회사끼리 거래하면 영수증 대신 세금계산서를 발급하는 경우가 많습니다. 이 서류가 있어야 세금 신고 시 비용을 인정받기 쉽습니다.
💡 루키 TIP : 세금계산서는 매출과 매입 두 가지가 있다는 것 알아 두셔야 하는데요 매출은 지불해야 하는 돈 매입은 공제 되는 돈이라고 생각하시면 간단하게 이해가 되실 겁니다.
또, 현금 영수증 역시 세금계산서와 같은 원리이며, 회사 간의 거래가 아니라 개인과의 거래시 발생되는 것이라고 생각하면 이해가 쉬워질 거에요.
📖 현금영수증
한 줄 설명 : 현금으로 결제한 사실을 국세청에 등록하는 영수증입니다.
언제 사용하나요? :
현금 결제
소득공제
사업비 증빙
쉽게 이해하기 : 카드를 사용하지 않고 현금으로 결제했더라도 현금영수증을 발급받으면 거래 내역이 공식적으로 기록이 됩니다.
💡 루키 TIP : 사업자는 지출증빙용 현금영수증을 발급받아야 비용 인정에 도움이 됩니다.
📖 적격증빙
한 줄 설명 : 세법에서 비용으로 인정받기 위해 필요한 공식 증빙서류입니다.
언제 사용하나요? : 사업 경비를 인정받을 때 확인해야 합니다.
쉽게 이해하기 : 대표적인 적격증빙은 다음과 같습니다.
세금계산서
계산서
신용카드 매출전표
지출증빙용 현금영수증
이러한 증빙이 있어야 사업 비용으로 인정받을 가능성이 높아집니다.
💡 루키 TIP : 영수증이 있다고 해서 모두 비용으로 인정되는 것은 아닙니다. 사업 관련 지출인지, 적격증빙인지 함께 확인하는 습관이 중요합니다. 사업자는 어떤 영수증이라도 보관하는 것이 필수입니다. 시간이 지난 영수증이라고 해도 보관한 후 1년이나 2년 정도 후에 한번에 정리하시는 것을 추천합니다.
📖 원천징수
한 줄 설명 : 급여나 사업소득 등을 지급할 때 세금을 미리 떼어 국가에 대신 납부하는 제도입니다.
언제 사용하나요? : 직원급여지급, 프리랜서 비용 지급, 사업소득 지급
쉽게 이해하기 : 직원 월급을 지급할 때 세금을 먼저 공제한 뒤, 나머지 금액을 지급하는 것이 원천징수입니다.
💡 루키 TIP : 직원을 고용하거나 프리랜서에게 비용을 지급하는 사업자라면 원천징수 의무가 발생할 수 있으므로 미리 확인하는 것이 좋습니다.
📖 가산세
한 줄 설명 : 세금을 늦게 신고하거나 잘못 신고했을 때 추가로 부과되는 세금입니다.
언제 사용하나요? :
신고기한 초과
납부 지연
신고 오류
쉽게 이해하기 : 세금을 적게 신고하거나 신고를 하지 않으면 원래 내야 할 세금 외에 추가 금액을 부담할 수 있습니다.
💡 루키 TIP : 가산세는 작은 실수로도 발생할 수 있습니다. 신고 기한을 미리 확인하고, 모르는 부분은 신고 전에 확인하는 것이 가장 좋은 예방법입니다. 가산세의 비율이 생각보다 높으므로 최대한 제때에 정확한 금액을 신고하시는 게 가장 좋은 방법입니다.
📌 ④ 회계·장부 관리
📖 장부
한 줄 설명 : 사업에서 발생한 수입과 지출을 기록하는 회계 기록입니다.
언제 사용하나요? : 세금 신고, 매출·매입 관리, 사업 성과 분석
쉽게 이해하기 : 가계부가 개인의 돈을 기록하는 것이라면, 장부는 사업장의 돈을 기록하는 가계부라고 생각하면 이해하기 쉬울 겁니다.
💡 루키 TIP : 요즘은 장부를 다 컴퓨터로 기록하고 저장을 하고 있습니다. 하지만 저는 아직도 수기 장부에 볼펜으로 기록하고 있습니다. 수기로 기록하고 나면 일을 끝내기 전에 컴퓨터에 다시 한번 또 장부를 기록을 합니다. 이렇게 하면 2번의 기록으로 인해 잘못 기재된 것을 수정하게 되어서 실수를 줄일 수 있는 좋은 방법입니다. (다만, 좀 많이 귀찮긴 합니다. ^^)
📖 간편장부
한 줄 설명 : 소규모 개인사업자가 쉽게 작성할 수 있도록 만든 장부입니다.
언제 사용하나요? : 사업 규모가 일정 기준 이하면 개인사업자가 종합 소득세 신고 시 사용합니다.
쉽게 이해하기 : 복잡한 회계 지식이 없어도 수입과 지출을 비교적 간단하게 기록할 수 있는 장부입니다.
💡 루키 TIP : 업종과 수입 규모에 따라 간편장부 대상 여부가 달라질 수 있으므로 기준을 확인하는 것이 좋습니다.
📖 복식부기
한 줄 설명 : 거래를 자산과 부채, 수익과 비용 등 두 가지 측면에서 기록하는 회계 방식입니다.
언제 사용하나요? : 사업 규모가 커지거나 복식부기 의무자가 된 경우 사용합니다.
쉽게 이해하기 : 돈이 들어오고 나가는 것뿐 아니라, 그 돈이 어떤 자산으로 바뀌었는지까지 함께 기록하는 방식입니다.
💡 루키 TIP : 처음에는 어렵게 느껴질 수 있지만 대부분의 사업자는 회계 프로그램이나 세무사의 도움을 받아 관리합니다.
📖 필요경비
한 줄 설명 : 사업을 운영하기 위해 실제 사용한 비용으로 세법상 인정되는 지출입니다.
언제 사용하나요? : 종합소득세 신고 시 소득을 계산할 때 사용합니다.
쉽게 이해하기 : 매출에서 필요경비를 차감한 금액이 실제 소득이 됩니다.
예를 들어 카페에서 원두를 구입한 비용이나 임대료, 전기요금 등은 필요경비가 될 수 있습니다.
💡 루키 TIP : 사업과 관련 없는 개인 소비는 필요경비로 인정되지 않습니다.
📖 과세표준
한 줄 설명 : 세금을 계산하기 위한 기준이 되는 금액입디다.
언제 사용하나요? : 소득세, 부가가치세 등 대부분의 세금을 계산할 때 사용합니다.
쉽게 이해하기 : 모든 매출에 세금을 부과하는 것이 아니라, 필요 경비 등을 반영한 뒤 최종적으로 세금을 계산하는 기준 금액이 과세표준입니다.
💡 루키 TIP : 과세표준이 높아질수록 납부해야 하는 세금도 증가할 수 있습니다.
📖 세액공제
한 줄 설명 : 계산된 세금에서 일정 금액을 직접 차감해 주는 제도입니다.
언제 사용하나요? : 종합소득세 신고, 연말정산, 각종 세제 혜택 적용 시 사용합니다.
쉽게 이해하기 : 세금을 계산한 뒤 일정 금액을 할인받는 개념으로 생각하면 이해하기 쉽습니다.
💡 루키 TIP : 세액공제와 소득공제는 이름이 비슷하지만 적용 방식이 다르므로 혼동하지 않는 것이 중요합니다.
📖 환급
한 줄 설명 : 이미 납부한 세금이 실제보다 많을 경우 돌려받는 금액입니다.
언제 사용하나요? : 부가가치세 환급, 종합소득세 환급, 경정청구
쉽게 이해하기 : 세금을 많이 냈다고 초과한 금액을 다시 돌려받을 수 있습니다.
💡 루키 TIP : 환급이 발생했다고 해서 잘못 신고했다는 뜻은 아닙니다. 사업 특성에 따라 정상적으로 환급받는 경우도 많습니다.
📖 경정청구
한 줄 설명 : 세금을 더 많이 낸 경우 다시 계산해 환급을 요청하는 제도입니다.
언제 사용하나요? : 신고를 마친 후 공제나 비용을 빠뜨린 사실을 발견했을 때 활용할 수 있습니다.
쉽게 이해하기 : "세금을 너무 많이 냈는데 다시 계산해 주세요" 라고 국세청에 요청하는 절차라고 생각하면 됩니다.
💡 루키 TIP : 신고가 끝났다고 모든 것이 끝난 것은 아닙니다. 정당한 사유가 있다면 경정청구를 통해 환급을 받을 수도 있습니다.
📌 ⑤ 꼭 알아두면 좋은 세무 용어
- 원천징수: 소득을 지급하는 자가 세금을 미리 떼어 국가에 대신 납부하는 제도입니다 (예: 프리랜서나 단기 알바에게 3.3% 떼는 것).
- 감가상각: 시간이 지남에 따라 가치가 떨어지는 자산(기계, 차량 등)의 가치 감소분을 매년 비용으로 나누어 처리하는 회계 처리입니다.
- 가산세: 세법에 규정된 신고 및 납부 의무를 위반했을 때 국가에서 벌금 성격으로 부과하는 추가 세금입니다.
- 수정신고: 법정 신고 기한 내에 세금을 적게 신고했거나 잘못 신고한 경우, 자발적으로 바로잡아 다시 신고하는 것입니다.
- 경정청구: 세금을 너무 많이 냈거나 잘못 냈을 때, 법정 신고 기한 지난 후 5년 이내에 국가에 돌려달라고 요청하는 권리입니다.
4. 헷갈리는 용어 비교
사업을 하다 보면 이름은 비슷하지만 의미는 전혀 다른 용어들을 자주 만나게 됩니다. 아래 내용만 기억해 두어도 세금 신고가 훨씬 쉬워집니다.
| 비교 항목 | 개념 ① | 개념 ② | 💡 루키 TIP |
|---|---|---|---|
| 매출 vs 수익 | 매출 판매해서 들어온 돈 |
수익 매출에서 비용을 뺀 실제 남은 돈 |
매출이 많다고 반드시 돈을 많이 버는 것은 아닙니다. 사업에서는 매출보다 수익이 더 중요합니다. |
| 공급가액 vs 공급대가 | 공급가액 부가세를 제외한 상품 가격 |
공급대가 고객이 실제 결제한 총금액 (공급가액 + 부가세) |
전자세금계산서와 세금 신고에서는 공급가액을 기준으로 계산하는 경우가 많습니다. |
| 매출세액 vs 매입세액 | 매출세액 고객에게 받은 부가가치세 |
매입세액 사업자가 이미 지급한 부가가치세 |
부가가치세는 보통 매출세액 − 매입세액으로 계산하여 납부하거나 환급받게 됩니다. |
| 세액공제 vs 소득공제 | 세액공제 계산된 세금 자체를 줄여주는 것 |
소득공제 세금을 계산하기 전 소득을 줄여주는 것 |
이름은 비슷하지만 적용되는 시점이 다릅니다. 일반적으로 세액공제의 체감 효과가 더 직접적이라고 느끼는 경우가 많습니다. |
| 간편장부 vs 복식부기 | 간편장부 소규모 사업자를 위한 간단한 장부 |
복식부기 자산·부채까지 체계적으로 기록하는 회계 방식 |
사업이 커질수록 복식부기를 사용하게 되는 경우가 많지만, 대부분은 회계 프로그램의 도움을 받아 관리합니다. |
| 세금계산서 vs 현금영수증 | 세금계산서 사업자 간 거래를 증명하는 증빙 |
현금영수증 현금 거래를 증명하는 영수증 |
둘 다 증빙서류지만 사용하는 대상과 목적이 다르므로 구분해서 이해하는 것이 중요합니다. |
5. 루키의 금융 생활 이야기
사업하면서 제일 머리를 아프게 하는 것이 아마도 세금 문제일 겁니다. 복잡하기도 하지만, 내가 더 많이 내고 있는 건 아닌지, 좀 덜 낼 수는 없는 지에 대한 생각 때문일 거에요. 하지만 늘 세금을 내야 하는 시기는 돌아오고 우리는 꼬박꼬박 세금을 내고 있습니다.
저도 사업을 17년 동안 하다 보니까 그 동안 참 많은 돈을 세금으로 냈구나 하는 생각을 해봅니다.
그런데 말이죠. 오랫동안 세금을 내왔다는 얘기는 그 만큼 오랫동안 소득을 올렸다는 이야기의 반증이며, 또 그 세월 동안 별 탈 없이 사업을 유지하게 해줬다는 이야기도 됩니다.
같은 이야기지만, 생각하기에 따라서는 이렇게 다른 이야기도 될 수 있습니다. 어짜피 내야 하는 세금이라면 조금은 편한 마음으로 내면 좋겠다는 생각에서 꺼낸 이야기입니다.
얼마전 코로나가 유행했던 시절, 전 사업 특성상 가계 문을 열 수가 없었습니다. 휴업은 아니었지만, 장사 자체가 불가능한 시기라서 유지비만 계속 지출할 수 밖에 없었습니다.
수익이 없어도 없다고 신고해야 하는 것이 세금이라, 세금을 신고하는데 오히려 나라에서 돈을 돌려 받는 경우도 발생을 하더라구요.
큰 돈은 아니었지만, 매번 내기만 하다 돌려 받으려고 하니까 기분이 참 묘하더군요. 게다가 그동안 세금 신고 잘했다고 몇 가지 혜택까지 받았습니다.
세금 내는 거 너무 아깝게만 생각하지 말자구요. 대신 똑똑하게 따질 것 따지고, 뺄건 빼고 해서 마음 편해질 수 있도록 준비하는 것에 더 신경을 쓰면 좋겠습니다.
세금은 누구에게나 부담스럽습니다. 하지만 사업을 오래 하다 보니, 세금은 '사업을 이어왔다는 기록'이기도 했습니다. 앞으로도 똑똑하게 신고하고, 받을 혜택은 놓치지 않으면서 오래오래 사업을 이어가셨으면 좋겠습니다.
오늘도 여러분의 현명한 금융 생활을 루키가 언제나 응원합니다.😄
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7. 참고한 공식자료
- 국세청(NTS) – 홈택스
https://www.hometax.go.kr - 국세청 – 국세신고안내
https://www.nts.go.kr - 국세청 – 개인사업자를 위한 세금안내
https://www.nts.go.kr - 국세법령정보시스템
https://txsi.hometax.go.kr - 국가법령정보센터
https://www.law.go.kr